Yhdistys voi joutua verotettavaksi, tulo- tai arvonlisäverotuksen piiriin, hankkiessaan tuloja. Tavanomaiset verojen hankintakeinot (jäsenmaksut, lahjoitukset, merkkien myynti, osallistumismaksut) ovat verotonta toimintaa yleishyödyllisessä yhdistyksessä. Mutta mikä tahansa tulojen hankkimistapa ei ole verovapaa.
Suuri merkitys on myös sillä, kohdistuuko korvaus yhdistykseen yleensä vai määrättyihin yhdistyksen jäseniin.
Suuressa yhdistyksessä (urheiluseura) voi olla monenlaista toimintaa. Esimerkiksi joukkuelajeissa talkoot voivat kuitenkin olla joukkuekohtaisia eli tulojen ei tarvitse hyödyttää aivan eri lajin tai joukkueen harrastusryhmää.
Myös maksajan kannalta voi olla merkitystä sillä miten yhdistykselle maksetaan esimerkiksi korvausta talkootyöstä tai muuta korvausta.
Yhdistyksellä tai yrityksellä voi olla jokin intressi maksaa maksuliikenne määrätyllä menettelyllä. Yritys voi antaa yleis- tai kohdeavustusta tai käyttää muuta yhdistyksen normaalia tulonhankkimistapaa suoraan talkoisiin liittyvän korvauksen sijaan. Molempien osapuolien kannattaa hoitaa maksut todellista tilannetta vastaavasti.
Esimerkkejä erilaisista maksutilanteista:
Yritys ostaa mainostilaa yhdistykseltä
Yritys voi maksaa yhdistykselle hankkimalla mainostilaa esimerkiksi yhdistyksen toimitiloista, julkaisusta tai asusteista. Yhdistykselle tämä on yleensä verotonta tuloa, jos tuki ei ole vastikkeellista eikä mainostilan myynti ole liiketoimintaa. Yritykselle maksu voi olla vähennyskelpoinen liiketoimintakuluna.
Yhdistys teki talkootyötä paikalliselle yritykselle
Tyypillisesti yhdistykset voivat auttaa yritystä muutossa, inventoinnissa, siivoamisessa, juhlien järjestämisessä tai muussa satunnaisessa tai kertaluontoisessa tehtävässä. Verottomasti talkoilla ei voi tehdä yrityksen normaaliin liiketoimintaan kuuluvaa työtä.
Talkoissa täytyy huomioida erityisesti vastuut ja työturvallisuusasiat. Erityistä ammattitaitoa vaativaa työtä (esimerkiksi sähkötyöt) ei voi tehdä talkoilla.
Jos maksu kohdistuu vain talkoissa olleiden hyväksi, on verottajan todennäköinen tulkinta, että se on palkkiota ja saajien verotettavaa tuloa.
Yhdistys myy kurssin tai asiantuntijapalvelua yrityksen tilauksesta
Kurssi voi olla liiketoimintaa, joka yleishyödylliselläkin yhdistyksellä on veronalaista. Liikevaihdon määrä ja tulos sekä tuloksen käyttäminen vaikuttaa verokohteluun.
Yhdistys vuokraa toimitilojaan yrityksen käyttöön
Vuokratulo yhdistyksen omista tiloista voi olla verovapaata, jos tilat liittyvät yhdistyksen toimintaan. Jos vuokraus on liiketoimintaa (jatkuvaa ja kaupallista), tulo voi olla veronalaista.
Yritys antaa lahjan tai avustuksen yhdistykselle
Lahja ei ole yleishyödyllisen yhdistyksen saamana veronalaista tuloa. Yritys voi saada lahjoitusvähennyksen, jos lahjoitus on tuloverolain 57§ vaatimusten mukainen.
Yritys ostaa yhdistyksen tuotteen
Liiketoimintana tapahtuva myynti ei ole verovapaata. Satunnainen varojen hankinta vähäarvoisia tuotteita myymällä (seuran julkaisu, tarra, T-paita tms) voi yhdistys hankkia varoja yleishyödylliseen tarkoitukseen. Ostajalle tuotteilla ei ole muistoa erityisempää merkitystä.
Stipendin myöntäminen
Tavallinen käytäntö stipendien kanssa on, että jokin taho myöntää stipendin, jonka yhteyteen liittää erillisen toiveen määrätyn henkilön huomioimisesta stipendin saajasta päätettäessä. Stipendin myöntäjä voi olla esimerkiksi yhdistys tai yritys. Näin myönnetty stipendi on käytännössä yleensä veroton, mutta voi myös syntyä tulkinta, että tilanteessa on veronkiertoa.